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La presente opera nasce con l'obiettivo di contribuire a dare una risposta alla classica domanda che l'imprenditore rivolge ai suoi consulenti legali: "ma io cosa rischio se...?". L'approccio è quindi totalmente innovativo: non si tratta di un manuale di diritto penale dell'impresa, ma di un vademecum dei "rischi penali" connessi all'attività imprenditoriale e societaria. Per tali ragioni gli autori hanno scelto di utilizzare il linguaggio tipico dell'imprenditore, considerando scelte e opzioni che tale soggetto pone in essere nella gestione della sua azienda. Il volume infatti non analizza le singole fattispecie di reato, ma parte dalle normali condotte dell'amministratore e del management societario, evidenziando i rischi di "sconfinamento" nella "materia penale" che l'adozione di tali comportamenti può determinare. Non si parla, ad esempio, di "bancarotta" ma di "creditori" e "scritture contabili non di "reati tributari", ma di "dichiarazioni fiscali", "prezzi di trasferimento", "dividend washing", "sedi estere" ecc. Inoltre, per meglio orientare il lettore, la parte iniziale del volume dedica una serie di voci alla struttura aziendale e ai soggetti che la compongono (amministratore, consulente, dirigente preposto, sindaci, ecc.). Prefazione di Paolo Vernero e Roberto Frascinelli.

Il "Quaderno" esamina il funzionamento del meccanismo del reverse charge (o "inversione contabile") e la sua applicazione sia nelle operazioni con l'estero, sia nelle operazioni interne. Sono approfondite, con taglio operativo, le problematiche connesse ai diversi ambiti applicativi dello speciale meccanismo di assolvimento dell'IVA (subappalti, settore edile, cessione di fabbricati, prodotti elettronici, settore energetico, oro, rottami, pallet), nonché le ipotesi di violazione e il relativo regime sanzionatorio. Infine, viene analizzato il rapporto fra tale meccanismo e quello dello split payment (o "scissione dei pagamenti"), la cui disciplina è stata recentemente oggetto di modifiche a opera del d.l. 50/2017 e del d.l. 148/2017.

Il testo affronta la tematica della rilevanza penale delle condotte di abuso del diritto. Tale figura, di origine giurisprudenziale ma che oggi specie in ambito tributario - ha trovato consacrazione anche a livello normativo, è in genere oggetto solo di riflessioni in ambito civilistico e fiscale. In realtà, comportamenti di smodato e arbitrario utilizzo di proprie facoltà giuridiche possono integrare anche illeciti delittuosi: tale conclusione è stata già affermata in alcune occasioni con riferimento al diritto penale tributario, ma nel testo si dimostra come anche molteplici ipotesi di bancarotta fraudolenta possono rientrare - ed essere ricostruite - nell'ottica dell'abuso del diritto. Nel presente lavoro, dopo un'articolata ricostruzione della categoria dell'abuso con riferimento ai suoi riflessi di carattere civile e fiscale, ci si sofferma sulle condizioni in presenza delle quali è possibile sanzionare in sede penale comportamenti che, pur rappresentando sotto un profilo materiale null'altro che l'esercizio di facoltà giuridiche attribuite al privato, rivestono comunque profili di valenza criminale. Presentazione di Alessandra Rossi.

Il "Quaderno" esamina la disciplina fiscale degli immobili dei soggetti non imprenditori (persone fisiche, società semplici ed enti non commerciali) sotto il profilo delle imposte dirette e indirette. Si analizzano, in particolare, il regime fiscale degli immobili locati e degli immobili tenuti a disposizione, i regimi agevolativi (cedolare secca), le nuove forme di regolamentazione dell'attività di affitto (locazioni brevi), la disciplina delle plusvalenze, nonché l'imposizione indiretta sui trasferimenti a titolo oneroso, sulle donazioni, sulle successioni e sui contratti di locazione. Completa l'esame un quadro delle agevolazioni per il recupero edilizio, per l'acquisto di mobili e per la riqualificazione energetica e delle detrazioni connesse al possesso o all'utilizzo di immobili, nonché delle imposte patrimoniali gravanti sugli immobili stessi (IMU, TASI e IVIE).

Il Quaderno, alla luce del recepimento della nuova direttiva UE operato dal DLgs. 90/2017, esamina il nuovo quadro degli obblighi in materia di antiriciclaggio e di prevenzione del finanziamento del terrorismo che gravano sui professionisti. Oltre ad un accurato inquadramento generale del tema, ampio spazio viene dedicato all'analisi degli aspetti pratici e operativi, con particolare riferimento all'adeguata verifica della clientela, alla conservazione di dati e documentazione nonché alla segnalazione delle operazioni sospette.

Il quaderno analizza i criteri di determinazione e le modalità di dichiarazione dei redditi prodotti all'estero da soggetti residenti in Italia (redditi di lavoro dipendente, pensioni, compensi degli amministratori, redditi degli immobili, interessi, dividendi, capital gain, ecc.). Vengono, inoltre, analizzate questioni specifiche come la conversione in euro dei redditi e delle imposte estere in valuta e lo scomputo delle imposte assolte all'estero. Completa l'analisi un esame degli obblighi di monitoraggio fiscale nel quadro RW della dichiarazione e dello stato dell'arte della legislazione mondiale in materia di scambio automatico dei dati dei conti finanziari.

Il volume esamina, sotto un profilo prevalentemente operativo, la compilazione del quadro RW del modello Redditi in applicazione della disciplina sul monitoraggio fiscale (DL 167/90). In primo luogo, vengono individuati i soggetti interessati dal monitoraggio fiscale e le attività estere che devono formare oggetto di dichiarazione. Successivamente, viene approfondito il calcolo dell'IVIE e dell'IVAFE, vale a dire delle imposte patrimoniali sui beni detenuti all'estero che sono liquidate all'interno del quadro di dichiarazione in oggetto. La trattazione si sposta, poi, su altri aspetti rilevanti, quali: il regime sanzionatorio applicabile al quadro RW, a cui si accompagna un'analisi dettagliata del ricorso all'istituto del ravvedimento operoso; l'adesione alla nuova collaborazione volontaria introdotta dal DL 193/2016, definita voluntary disclosure-bis. Il volume è corredato da esempi pratici e contiene 48 casi operativi di compilazione del quadro RW che prendono spunto dall'esperienza professionale degli autori.

I bilanci d'esercizio 2016 delle imprese sono i primi interessati dalle significative novità del DLgs. 139/2015 di recepimento della direttiva UE 34/2013 e dai nuovi 0IC pubblicati a fine 2016 che presentano numerose novità anche su problematiche non interessate dalle modifiche normative. I bilanci 2016 rappresentano un momento di passaggio "epocale" per l'elevato tasso di novità e perché saranno applicati i nuovi criteri di valutazione: dal costo ammortizzato agli strumenti finanziari derivati. Dovranno essere affrontate le numerose problematiche che traggono origine dall'applicazione retroattiva delle principali modifiche alla disciplina del bilancio. Il Volume è arricchito da numerosi esempi e casi pratici, al fine di evidenziare le implicazioni operative delle indicazioni dei principi e proporsi come strumento di immediata consultazione.

Le recenti novità normative hanno di fatto semplificato e incentivato l'utilizzo della forma della srl, inserendo nuove forme societarie nell'ordinamento giuridico italiano: la ed. srl a capitale minimo (art. 2463 co. 4 e 5 ce), la srl semplificata (art. 2463-b/s ce), le start up (DL 18.10.2012 n. 179) e le PMI innovative (DL 24.1.2015 n. 3). Il Volume analizza quindi in modo completo la nuova disciplina della società a responsabilità limitata, alla luce sia delle elaborazioni dottrinali che delle indicazioni fornite dalla giurisprudenza e dalla prassi notarile. Completano l'opera modelli di statuto della srl pluripersonale e unipersonale, della srl semplificata e delle start up innovative in forma di srl.